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公司制度
2018-01-17 16:47:15 来源: 作者: 点击数:

中国航发股份

险控制度

(20171025日经公司第七届董事会第十五次会议审议通过)

 

1  

1.1 目的

为规范中国航发动力控制股份有限公司(以下简称公 司)的风险管理,建立规范、有效的风险控制体系,提高风险防范能力,保证公司安全稳健运行,提高经营管理水平,根据国资委颁布《中央企业全面风险管理指引》、财务部五部委联合下发《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等相关规定,结合公司生产经营和管理实际,制定本制度。

1.2 术语定义

1.2.1 本制度所称风险是指未来的不确定性对公司实现其经营目标的影响。

1.2.2 本制度所称风险管理是指公司依据总体战略和经营目标,确定风险偏好和风险承受度,通过识别潜在风险、评估风险,针对重大风险拟定风险管理策略并在企业管理的各个环节和经营过程中落实规范化的风险防控要求,从而将风险控制在企业风险承受度范围以内的过程和方法。

1.3  风险管理目标

风险控制管理旨在公司实现下目标供合保证:

1)将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内;

2)实现公司内外部信息沟通的真实、可靠;

3)确保法律法规的遵循;

4)提高公司经营的效益及效率;

5确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,使其不灾害性险或为失误遭受大损失。

1.4 风险管理原则

公司根据战略规划和经营目标制定风险管控原则。

(1)全面风险管控原则:公司风险管控工作应覆盖经营与管理过程中所面临的各种风险,并对其中关键风险实施重点管控。

(2)分级分类管控原则:公司各级内控管理部门负责管控各自面临的风险,并根据风险的不同特点进行分类管理。

(3)可知、可控、可承受原则:公司应对风险进行事前预测,做到风险可知,通过分析、评估并制定风险管理策略和措施加以防范和控制,将风险降至各自可承受范围之内。

(4)风险收益匹配原则:公司不能单纯追求业绩而忽略风险管控,也不能因过度防范风险而制约公司的发展。

1.5 风险分类

1.5.1 按照公目标不同对险进分类,司风:战风险、营风、财务险和律风险。战略风险、运营风险、财务风险、市场风险、法律风险

1)战略风险:没有制定或制定的战略决策不正确,影响战略目标实现的负面因素。

2)经营风险:经营决策的不当,妨碍或影响经营目标实现的因素。

3)财务风险:包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。

1)财务报告失真风险。没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告,没有按规定披露相关信息,导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。

2)资产安全受到威胁风险。没有建立或实施相关资产管理制度,导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。

3)舞弊风险。以故意的行为获得不公平或非正当的收益。

4)法律风险:没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定以及上市地证券监管规定,影响合规性目标实现的因素。

1.5.2 按风险否为司带来利机,风险分为险和会风险。

1.5.3按照风的影程度,险分一般风和重

1.6 引用文件

1)《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革2006108号);

2)财政部五部委联合发布《企业内部控制基本规范》;

3)财政部五部委联合发布《企业内部控制配套指引》

4)《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》。

1.7 适用范围

制度用于公总部下属子司。

2 理机构及分工

2.1 公司董会作公司风管理决策机,负风险理机构设置其职责,定风管理大方针政策工作体安排,审风险和关控制管文件其他相重要件。

2.2公司设立风险管理机构在董事会及经理层的领导下,负责组织、协调、实施公司全面风险管理工作,并在授权范围内处置有关风险事项。主要职责为:

2.2.1负责建立公司风险管理体系,包括确定风险管理目标、风险识别、风险预警以及风险处理等:

1)建立健全公司风险管理体系;

2)制(修)订公司风险控制管理制度。

2.2.2负责根据风险管理体系实施风险管理,组织开展年度风险评估工作等:

1)编制公司风险管理年度工作计划及年度风险管理报告;

2)收集、汇总、分析公司风险管理信息;

3)组织开展公司风险评估及调查;

4)制订并组织实施公司风险管控方案;

5)组织实施公司重大风险事项解决方案,防范、化解风险;

6)调整风险管理关键指标,完善风险监控预警体系;

7)指导、督促公司各部门、各子公司开展风险管理工作。

2.3 公司业管理门在风、控管理方承担要职

1公司业务管理部门按照公司风险管理机构制定的风险评估的体方案根据部门职责及业务分工识别、析相业务程的险,确风险应对方案。

2根据识别的风险和确定的风险应对方案,按照公司确定控制计方法描述具,设并记相关控制根据险管理机构的建议修改善控设计。括:立控管理制按照定的法和具描述务流程编制险控文档和序文等。

3控制督控制度实施情发现、集、分控制陷,提控制陷改意见并以实施

4配合风险管理机构对控制失效造成重大损失或不影响事件进调查处理。

3 理初始信收集

3.1 广泛、续不地收集公司险和风管理内部、部初信息,括历数据未来预测应把集初信息职责分落实各有关能部和业务位。

3.2 略风险面,广泛收集内外司战略风控导公司蒙损失收集公司相的宏经济政环境、场需、竞争况等面的重信息重点关发展战和规划投融计划、度经目标、营战,以编制这战略规划、划、标的有依据。

3.3 务风险面,广泛收集内外司财务风控导危机的例,收与公获利力、资营运力、偿能力、展能指标重要信息重点注成核算、金结和现管理业中曾生或易生错的业务程或节。

3.4 营风险面,广泛收集内外司忽视市险、缺应对施导公司蒙损失案例,集与司产品构、质量、市需求、争对、主客户供应商方面重要信对现业务程和息系统作运情况的行监管运行价及续改进分析司组织效能、管理现状、企业文化,高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验,及给企业造成损失的自然灾害等风险因素。

3.5 律风险面,广泛收集内外司忽视法规风险缺乏对措导致公蒙受失的案例收集公司律环境员工德、重协议同、重法律纷案等方面信息。

3.6在市场风险方面,广泛收集国内外企业忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例,收集与本企业相关的产品或服务的价格及供需变化,收集能源、原材料、配件等物资供应的情况,跟踪分析主要客户、主要供应商的信用情况,收集税收政策、股票价格指数等变化情况,收集潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品等相关信息。

3.7 司对集的初信息进行必的筛比、类、组,以便进行风评估。

3.8公司可以采用多种方法进行风险信息收集与识别工作,包括资料查阅法、问卷调查法、面谈采访法、历史事件分析法等。

4 评估

4.1 风险评估程序

风险评主要过确立险管理念和风受程度目标定、风识别、险分和风应对五个基程序进行。

4.2 风险评估基础

公司风管理念和风接受度是公司风险估的基

1公司险管理念是司如何知整经营过程(战略定和施到公日常动)中风险特征的司共的信念态度。司实稳健风险管理念,于高险投项目采谨慎入的态

2风险接受程是指公司在追目标实现过程愿意接受风险司可风险受程度为三司从性角度虑风接受程司把险接受度确公司经营理过中,取谨的风险理态度可以受较程度的险发生公司风险受程度择也公司的险管理念保一致。

4.3 制定是险识、风险析和险对策的前提公司须首制定标,在之后,能识和评影响目实现风险并采取要的行对这风险实控制。

司目包括战目标、营目标合规目标财务标四标确必须符国家法律法和行发展规,符公司战发展划,符深证证券交易所和证券监机构

4.4 识别就识别能阻碍现公目标、阻公司创造价值或侵蚀现有价值的因素。公司可以采取问卷调组讨、专家询、景分析政策析、行标杆较、访法等别风险。

4.5 分析主从风发生的能性对公司目影响度两个度来析。风分析法一般用定和定量法组而成。风险析不适采取量分析情况下或者于定分析所要的够可信数据法获得,或获取高时公司通使用性分析

司对险进行析,确哪些险应引起重视哪些风予以般关注,于需重视风险,进一划分,别确认为“重大风险”与“一般风险”,从而为风险对策奠定基程度根据可能确定

1如果险发生可能属于“小可发生”的该风险可不关注。

2如果险发生可能高于或于“可发生”,风险影响度小,将该风险确为一风险。

3如果险发生可能等于或于“可能生”,且险的响程度,就该类风确定重大风

4.6 对策。司在风险分险分结果,合风发生的因选风险应方案:避风、接风险、少风或分担险。

1规避风险:退出产生风险的各种活动。规避风险的例子能有退出使用条生线、停向一新的地区域场扩大务,者出售司的个分支。

2减少风险:采取行动减少风险的可能性或降低风险影响 程度或者同时低。少风险般涉及大量的常经

3分担风险:通过将风险转移或者分担部分风险来减少风的可性和影响常见方法括购保险产品实施货的 期保交易或将某活动外

4接受取任行动去响风的可能或影响。

险分后,确风险方案,公应考虑下因

1风险应对方案对风险可能性和风险程度的影响,风险应方案否与公的风容忍度致;

2方案成本收益较;

3方案可能机遇相关的险进比较;

4分考多种险应方案的合;

5)合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好,采取适当的控制措施,避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失;

6)结合不同发展阶段和业务拓展情况,持续收集与风险变化相关的信息,进行风险识别和风险分析,及时调整风险应对方案。

5 理解决方

5.1 根据风应对,针对重大险制定险管解决方案一括风解决的 体目标所需组织导,所及的理及业流程,需的件、段等资源事件发前、中后所取的体应对施以风险管工具。

5.2 经营战与风略一致效率效果相衡的则,公制定险解决内部控制案,针重大险所涉的各理及业各个节的全程控措施;其他险所涉的业流程,把关环节作控制,采取应的制措施。

5.3 公司制定合理、有效的内控措施,包括以下内容:

1建立控岗位权制所涉的各岗明确权的象、条件范围额度等任何织和人不超越授做出险性决

2建立控报告度。明规定告人接受报人,报告线处理告的部和人员等;

3建立控批准度。对控所及的要事项,确规定准的序、条件范围额度、备文以及权批的部门人员其相应任;

4建立控责任按照务和任相统的原确规各有关门和务单位、位、人的责和奖惩度;

5建立控审计查制度结合控的关要求、法、标与流程明确定审检查的象、内、方和负审计检的部等;

6建立控考核价制件的司应把业务险管执行情与绩薪酬挂

7建立大风险警制风险行持续断的测,时发预警信息制定急预案并根情况化调控制措

8建立健全以总法律顾问制度为核心的公司法律顾问制度。大力加强公司法律风险防范机制建设,形成由公司决策层主司总律顾问头、公法律问提业务保障全体工共参与法律风责任系。完公司大法律纷案的备案理制

9建立要岗位力制确规不相容责的离。要包:授权准、务经办、录、财保管稽核检等职责对内所涉的重要位可置一岗人、双、双责相互约;确该位的上部门人员对应采的监督施和负的监责任将该岗作为部审计重点

5.4 应当按各有门和业,认组织实风险理解决案,确保各项施落

6 理的监督

6.1 建立贯穿于整险管理上下级各部和业单位的险管信息沟渠道,保信 沟通及时、确、整,为险管理监督与进奠

6.2各有关门和单位应作进自查和验,及发现陷并进,其查、检报告及时送公司风险管理机构

6.3 内部审部门至少一次对按照展风及其督评价报应直接送董会或董会下的审计员会。项工也可合年度计、任审计专项计工作并开

7  

7.1制度公司董会负解释。

 

7.2制度公司董事会审议通过发布之起执,以前所发各项制度与本制度有冲突之处,以本制度为准。